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《北京工商大学》 2016年
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中国国有固定资本存量估算研究

刘超  
【摘要】:当前我国正处于新常态转型的特殊时期,混合所有制改革不断深入。与国外的混合所有制概念不同,西方国家的混合所有制,是指在经济社会中,国有企业、私人企业等不同所有制的组织形式共存于市场经济;而我国的混合所有制概念是以企业内部的产权结构的角度,指除了国家所有和集体所有的成分外,还有其他的非公有制成分,在企业的层面形成国有资本、集体资本和非公有资本交叉持股、相互融合的状况。所以在我国,国有资本不仅存在于国有企业,也广泛存在于其他所有制形式的企业中,这对精确衡量国有资本总量造成了很大的难度。在宏观层面上调控和深化国有企业改革,需要以国有资本总量规模为数量依据,同时,这一总量数据也为估算国有资本在社会总资本中最优规模以及各地区国有资本的优化配置提供数据基础。现有的关于国有资本的研究,国内学者主要是从会计、管理和法律角度出发,集中在对国有资本的管理体制或者国有企业的运营效率研究,而对国有资本总量规模的研究较少。本文从资本的经济学定义出发,认为资本既是财富存量,也是为生产提供要素投入的资本服务流量,将国有资本视为社会总资本的组成部分,可作为投入要素参与到国民经济生产过程中。资本存量和资本服务是测算资本总量的基础,因此本文的研究内容是我国国有固定资本存量规模和核算,为我国国有资本的后续研究提供重要的数据支持和方法借鉴,以及拓展永续盘存法在我国的应用领域和范围。国内学者多采用永续盘存法(PIM)核算资本存量,核算的主体以全社会、省际或分行业的资本存量为主,很少按所有制类型进行存量核算,特别是在国有经济领域,资本存量的核算研究更是少而又少。基于此,本文在回顾和比较已有相关研究文献的基础上,运用永续盘存法的迭代公式,试图构建62年时间跨度的我国国有经济投资序列,分段确定不同经济背景下的国有固定资产折旧率,计算1952年国有资本的基期存量,对1952~2014年全国层面的国有经济资本存量进行了估算,并对我国国有固定资本存量的变动情况进行分析。本文的结论是,第一,资本存量核算中最为普遍的方法是永续盘存法,亦可应用于国有经济核算领域。第二,选定较早的测算基年,有利于消除由计算基本资本存量时产生的偏差,因此最合适的测算基年应为1952年。较早的基年造成了较长的估算时间跨度,为消除此时间跨度内的统计口径问题,使估算结果更加符合实际,应该将较长的时间跨度分为几个较短的时间区间。第三,核算国有固定资本存量最重要的工作是寻找合适的投资序列和折旧率。第四,由于折旧率不可能是一成不变的,国有固定资产折旧率可分三个时段确定了不同经济背景下的国有固定资产折旧率,在此基础上可计算基年的国有固定资本存量。第五,我国国有固定资本存量呈现出一个稳步增长的趋势,表现为一个下凹型的增长路径。我国国有固定资本存量的增长状态可分为缓慢增长(1952~1978年)、稳步扩张(1979~1992年)、快速增长(1993至今)三个阶段,基本符合我国国有经济发展和改革的进程。第六,长期内,国有固定资本存量实际增长率趋于稳定,但短期内波动明显。
【关键词】:国有固定资本存量 永续盘存法 国有经济投资序列 折旧率
【学位授予单位】:北京工商大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2016
【分类号】:F123.7
【目录】:
  • 摘要4-6
  • Abstract6-10
  • 第1章 绪论10-15
  • 1.1 研究背景和目的10-11
  • 1.1.1 研究背景10
  • 1.1.2 研究目的10-11
  • 1.2 研究价值和意义11-12
  • 1.2.1 研究价值11
  • 1.2.2 研究意义11-12
  • 1.3 研究思路和内容12-13
  • 1.3.1 研究思路12
  • 1.3.2 研究内容12-13
  • 1.4 研究方法13
  • 1.5 本文可能的创新之处13-15
  • 第2章 资本存量核算研究回顾15-21
  • 2.1 相对效率模式研究回顾15
  • 2.2 永续盘存法细节设定的研究回顾15-21
  • 2.2.1 投资价格指数16
  • 2.2.2 当年固定资产投资序列16-17
  • 2.2.3 折旧17-19
  • 2.2.4 基年资本存量19-20
  • 2.2.5 述评20-21
  • 第3章 国有固定资本存量核算范围界定和方法21-27
  • 3.1 概念和范围界定21-23
  • 3.1.1 国有资本概念及范围21
  • 3.1.2 国有经济和国有企业、国有资产和国有资本相关概念辨析21-22
  • 3.1.3 国有固定资本存量核算范围和前提假定22-23
  • 3.2 国有固定资本存量核算方法:永续盘存法23-27
  • 3.2.1 基本概念23-24
  • 3.2.2 基本核算原理24-27
  • 第4章 国有固定资本存量估算的实证研究27-41
  • 4.1 本文对永续盘存法的进一步探讨27-28
  • 4.2 投资价格指数的计算28-30
  • 4.3 投资序列数据的选取和构造30-35
  • 4.4 折旧率的选取35-39
  • 4.5 基年资本存量的计算39-41
  • 第5章 国有固定资本存量估算的结果分析41-48
  • 5.1 国有固定资本存量的估算结果41-43
  • 5.2 国有固定资本存量增长率的测算结果43-46
  • 5.3 测算结果比较分析46-48
  • 第6章 结语48-51
  • 6.1 结论48-49
  • 6.2 存在的困难和不足49
  • 6.3 建议49-51
  • 6.3.1 国有固定资本存量核算方面49-50
  • 6.3.2 国有经济领域改革方面50-51
  • 参考文献51-53
  • 在学期间发表的学术论文与研究成果53-54
  • 致谢54-55

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1 刘超;中国国有固定资本存量估算研究[D];北京工商大学;2016年
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