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《山西财经大学》 2017年
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基于养老保险统筹账户收支平衡的最优退休年龄研究

刘晓艳  
【摘要】:面对人口老龄化快速发展,养老金债务缺口渐渐扩大的严峻形势,社会各界提出多种解决方案,主要包括:延迟退休年龄;提高养老保险缴费率;减少退休人员的养老金;增加政府财政补贴等。但是由于福利的刚性特征、政策的可执行性、财政投入的可持续性等原因,使延迟退休年龄成为政府的首选方案。对于延迟退休,政府已初具改革意向,并提出了“小步渐进”的基本构思,但是关于延迟退休的改革契机、节奏把握、延退路径,不同社会群体的最优退休年龄等,均成为延退政策改革中亟待破解的难题。纵观现有文献,多从理论角度探讨,鲜见量化的深度剖析,也未对现行法定退休年龄存在明显差异的不同社会群体分类讨论,加之延迟退休后产生的社会影响和经济影响程度等,尚不明朗。基于此,本文秉承国家、企业和个人共担风险和收益的原则,从养老基金的视角宏观审视延迟退休政策,在充分保障养老保险社会统筹账户收支平衡的基础上,估算了目标期内(2016-2040年)不同社会群体每年的最优退休年龄,并将最优退休年龄的动态演变轨迹拟合为切实可行的延退路径。由于估算最优退休年龄的根本出发点是保持基本养老保险社会统筹账户的收支平衡,所以首先应构建不同社会群体养老保险基金的收支精算模型,获得其收支状况。而在收支精算模型中,未来的缴费人口数和退休人口数又是关键参数,需提前估计,所以本文沿着“获取未来人口数据→构建养老基金的收支模型→求解最优退休年龄”的思路进行实证分析。首先,采用生命表的基本原理获得目标期内的人口数据。以我国第五次和第六次人口普查中分性别分年龄的人口数据为基础,编制基年人口完全生命表。通过人口平均预期寿命的纽带联结,搭建基年生命表和预测年份生命表之间的平台,编制未来年份连续的动态生命表,从中获得较为精准的存活率信息。再假定“全面二孩”政策下的生育参数,在变参数的年龄移算法模型基础上,估算未来的年龄别缴费人口数和退休人口数,为统筹账户的收支分析奠定人口数据基础。其次,构建养老保险社会统筹账户的收支精算预测模型。在模型中,将退休年龄和人口数均视为随机变量,即收支模型是退休年龄和人口数的函数。基本养老保险的缴纳人群主要包括:男性职工(含男性工人和男性干部)、女性工人、女性干部、社会参保人员(含个体工商户和灵活就业人员等),依据各自的养老金缴纳政策,分别构建其账户收入的精算模型。再根据退休职工参加工作时间和退休时间,将养老金领取人员细分为“老人1”、“老人2”、“中人”和“新人”。统筹账户的支出包括:“老人1”的基础养老金、“老人2”和“中人”的基础养老金和过渡性养老金,以及“新人”的基础养老金。依据现行养老金的计发标准,分别构建其账户支出的精算模型。据此得到统筹账户的年度收支模型和累计收支模型。然后,基于养老保险统筹账户收支保持平衡的基本原则,从中求解最优退休年龄。本文考虑了两种可行的延退场景,即:“男女同时延退”和“女性先延退男性后延退”。在这两种场景中,分别根据账户的收支保持短期平衡(即年度内平衡)原则和长期平衡(即目标期内平衡)原则,设计了“渐进式”和“一刀切”式的延退模式。对于“一刀切”式的延退模式,直接求解各类群体的最优退休年龄。对于“渐进式”的延退模式,将获得的目标期内最优退休年龄的动态序列,拟合为具体的延退实施路径。最后,得到本文的结论如下:(1)“一刀切”式的延退方案,从延退的程度来讲,对职工造成的心理压力较大;(2)从目标期内各群体的最高延退年龄来看,均未达到假定的最高退休年龄65岁;(3)延退方案实施初期,延退速度不宜过快,保持在1岁/5年-2岁/3年即可;(4)增加政府的财政补贴后,可暂缓执行延退政策;(5)提高社会统筹缴费率和平均工资增长率均可有效改善延退政策,减缓延退步伐;(6)“女性先延退男性后延退”的场景中,男性推迟执行延退政策时间的早晚对女性延退政策的冲击效应并不明显。总之,本文将人口老龄化背景下的两大焦点问题:延迟退休改革和缓解养老金支付压力紧密结合,以确保养老保险统筹账户实现收支平衡为依托,科学合理地估算了各类社会群体的动态最优退休年龄,并将之拟合为“渐进式”的延退路径,为延退政策的改革提供理论价值和参考依据。
【关键词】:生命表 延迟退休 养老保险社会统筹账户 收支平衡 最优退休年龄
【学位授予单位】:山西财经大学
【学位级别】:博士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:F842.67
【目录】:
  • 摘要6-8
  • ABSTRACT8-16
  • 第1章 绪论16-37
  • 1.1 研究背景16-20
  • 1.1.1 人口老龄化的浪潮席卷全球16-17
  • 1.1.2 人口平均预期寿命大幅提升17-18
  • 1.1.3 社会养老保险基金出现缺口18
  • 1.1.4 延迟退休的呼声日渐高涨18-20
  • 1.2 研究意义20-21
  • 1.3 国内外文献综述21-32
  • 1.3.1 关于延迟退休改革的争论21-26
  • 1.3.2 延迟退休与养老保险制度26-28
  • 1.3.3 调整退休年龄的时机和路径选择28-30
  • 1.3.4 最优退休年龄30-31
  • 1.3.5 文献述评31-32
  • 1.4 研究框架和内容32-34
  • 1.5 研究技术路径及方法34-36
  • 1.6 创新之处36-37
  • 第2章 研究的理论基础37-44
  • 2.1 人口学理论37-39
  • 2.1.1 生命表理论37-39
  • 2.2 社会学理论39-41
  • 2.2.1 社会福利理论39-40
  • 2.2.2 社会公平理论40-41
  • 2.3 精算学理论41-43
  • 2.3.1 收支平衡理论41-43
  • 2.4 小结43-44
  • 第3章 我国基本养老保险制度的现状44-57
  • 3.1 我国现行养老保险制度的历史沿革44-49
  • 3.1.1 初建、发展和停滞阶段44-46
  • 3.1.2 恢复、巩固和摸索阶段46-47
  • 3.1.3 改革、深化和完善阶段47-49
  • 3.2 养老保险体系的组成49-51
  • 3.2.1 基本养老保险50-51
  • 3.2.2 企业年金51
  • 3.2.3 个人储蓄性养老保险51
  • 3.3 基本养老保险的类型51-54
  • 3.3.1 企业职工的基本养老保险52
  • 3.3.2 城乡居民的社会养老保险52-53
  • 3.3.3 国家机关事业单位人员的养老保险53-54
  • 3.4 基本养老保险基金的收支现状54-56
  • 3.5 小结56-57
  • 第4章 基于完全生命表预测目标期内的人口数57-90
  • 4.1 预测思路57-58
  • 4.2 数据来源及数据检验58-60
  • 4.2.1 数据来源及处理58
  • 4.2.2 数据准确性的检验58-60
  • 4.3 基年完全生命表的编制与修正60-68
  • 4.3.1 完全生命表的编制步骤60-63
  • 4.3.2 基年完全生命表的初始编制结果63-64
  • 4.3.3 基年完全生命表的检验64-65
  • 4.3.4 基年完全生命表的修正65-68
  • 4.4 预测生命表的编制与修匀68-77
  • 4.4.1 编制方法68
  • 4.4.2 人口平均预期寿命的预测68-70
  • 4.4.3 确定预测年份各年龄组的尚存人数70-71
  • 4.4.4 确定预测年份各年龄组的死亡概率并修匀71-75
  • 4.4.5 编制预测年份的完全生命表并检验75-77
  • 4.5 人口预测77-88
  • 4.5.1 预测总人口数及分性别人口数77-84
  • 4.5.2 预测分性别分年龄城镇人口数84-85
  • 4.5.3 预测城镇企业职工缴费人口数85-87
  • 4.5.4 预测城镇企业职工退休人口数87-88
  • 4.6 小结88-90
  • 第5章 养老保险统筹账户的收支精算模型构建90-111
  • 5.1 基本养老保险统筹账户的收支构成90-91
  • 5.2 模型的基本假定和说明91-93
  • 5.3 城镇职工统筹账户收入的精算模型93-96
  • 5.3.1 账户收入模型的基本假设93
  • 5.3.2 账户收入的精算模型93-94
  • 5.3.3 账户收入模型的参数设定94-96
  • 5.4 城镇职工统筹账户支出的精算模型96-107
  • 5.4.1“老人 1”的账户支出模型97-98
  • 5.4.2“老人 2”的账户支出模型98-100
  • 5.4.3“中人”的账户支出模型100-104
  • 5.4.4“新人”的账户支出模型104-105
  • 5.4.5 账户总支出的模型105
  • 5.4.6 账户支出模型的参数设定105-107
  • 5.5 构建统筹账户的收支模型107-109
  • 5.5.1 不考虑财政补贴的年度收支模型107-108
  • 5.5.2 考虑财政补贴的年度收支模型108
  • 5.5.3 不考虑财政补贴的累计收支模型108-109
  • 5.5.4 考虑财政补贴的累计收支模型109
  • 5.6 小结109-111
  • 第6章 基于养老保险统筹账户收支平衡的最优退休年龄求解111-134
  • 6.1 最优退休年龄求解的过程设计111-112
  • 6.2 统筹账户保持短期平衡的设计112-113
  • 6.2.1 不考虑财政补贴的短期平衡112-113
  • 6.2.2 考虑财政补贴的短期平衡113
  • 6.3 统筹账户保持长期平衡的设计113-114
  • 6.3.1 不考虑财政补贴的长期平衡114
  • 6.3.2 考虑财政补贴的长期平衡114
  • 6.4 男女同时实行延退政策的场景114-128
  • 6.4.1“一刀切”的延退模式114-118
  • 6.4.2“渐进式”的延退模式118-128
  • 6.5 女性先延退男性后延退的场景128-133
  • 6.5.1 方案设定128-129
  • 6.5.2“一刀切”的延退模式129-130
  • 6.5.3“渐进式”的延退模式130-133
  • 6.6 小结133-134
  • 第7章 结论、建议与展望134-141
  • 7.1 主要结论134-137
  • 7.1.1“一刀切”的延退模式对职工造成的心理压力较大134-135
  • 7.1.2 最高延退年龄并不一定等于65岁135
  • 7.1.3 延退速度宜保持在1岁/5 年—2 岁/3 年135-136
  • 7.1.4 政府的财政补贴可使延退政策暂缓执行136
  • 7.1.5 提高社会统筹缴费率可有效改善延退政策136
  • 7.1.6 提高平均工资增长率可有效减缓延退步伐136-137
  • 7.1.7 与“男女同延”相比,“女先延男后延”的政策会对女性的延退产生“挤兑”效应137
  • 7.1.8 男性推迟执行延退的早晚对女性延退的冲击效应不明显137
  • 7.2 政策建议137-140
  • 7.2.1 摈弃一刀切式,坚持小步渐进138
  • 7.2.2 兼顾社会公平,照顾弱势群体138
  • 7.2.3 增加政府投入,发挥主导作用138-139
  • 7.2.4 提高工资水平,强化利益机制139
  • 7.2.5 提高统筹缴费,企业政府共担139-140
  • 7.3 展望140-141
  • 7.3.1 拓宽研究角度140
  • 7.3.2 延长目标期140
  • 7.3.3 考虑省际统筹的差异性140-141
  • 附录141-158
  • 附录 1 2010 年全国男性人口完全生命表141-144
  • 附录 2 全国人口死亡率分年龄段修匀模型的参数估计结果144-145
  • 附录 3 全国男性人口死亡率分年龄段修匀模型的参数估计结果145-146
  • 附录 4 全国女性人口死亡率分年龄段修匀模型的参数估计结果146-147
  • 附录 5 2020 年全国男性人口完全生命表147-150
  • 附录 6 2020 年男性分年龄的城镇人口数150-151
  • 附录 7 2020 年女性分年龄的城镇人口数151-152
  • 附录 8 2016-2040 年男性职工在不同延退方案下的缴费人口数152-153
  • 附录 9 2016-2040 年女性工人在不同延退方案下的缴费人口数153-156
  • 附录 10 2016-2040 年女性干部在不同延退方案下的缴费人口数156-158
  • 参考文献158-173
  • 致谢173-175
  • 攻读博士学位期间发表的论文和其他科研情况175-177

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