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《云南财经大学》 2017年
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国有企业腐败高风险领域及其防控对策研究

李相萌  
【摘要】:“十二五”以来,随着我国中央政府新一届领导班子的上台,我国的反腐倡廉工作可谓是风生水起,尤其是最近几年里连续打掉了如徐才厚、周永康、薄熙来等中央和地方的腐败分子,一时“反腐”一词成为最近几年人们最关注也是热议的一个话题。自2013年中纪委开展了中央巡视以来,在短短三年时间里共有55家国有企业被巡视,巡视组的反馈意见反映出了,这些企业在日常管理经营活动的某些领域都或多或少存在不同程度的腐败。所以,本文对究竟是哪些领域腐败高发,国有企业又将如何对这些腐败高风险领域进行防控进行了相关研究。本文选择从公司治理内部控制角度出发,以中央巡视组最新反馈的巡视结果及整改意见为基础,采用2013年至2015年中央巡视组六轮巡视的55家国有企业为样本,对我国国有企业腐败现状进行统计分析。根据统计数据,首先,分析出巡视组反馈的腐败高发领域主要集中在法人治理、人力资源、销售业务、采购业务、资金管理业务、投资管理业务、工程项目业务及关联交易业务方面。其次,基于内部控制相关理论将这些腐败高风险领域分为了内部环境层面及控制活动层面两个方面,并分别对其主要表现形式及产生原因进行了分析研究。最后,再结合神华集团案例对我国国有企业存在腐败问题的主要原因进行分析,从而分别从整体层面及具体层面有针对性的提出改进我国国有企业腐败问题的对策建议。
【关键词】:国有企业 腐败高风险领域 防控对策 中央巡视结果
【学位授予单位】:云南财经大学
【学位级别】:硕士
【学位授予年份】:2017
【分类号】:D262.6;F276.1
【目录】:
  • 摘要3-4
  • Abstract4-11
  • 第一章 绪论11-20
  • 第一节 研究背景和意义11-12
  • 一、研究背景11-12
  • 二、研究意义12
  • 第二节 文献综述12-17
  • 一、国有企业腐败现状13-14
  • (一)主要集中在高层13
  • (二)发生窝案频率高13
  • (三)贪腐的金额巨大13-14
  • (四)腐败隐蔽性较强14
  • 二、国有企业腐败产生原因14-15
  • (一)内控制度不完善14
  • (二)权力寻租现象多14
  • (三)政府监管不到位14-15
  • 三、国有企业腐败主要手段15
  • (一)违规进行重大决策15
  • (二)非法侵占国有资产15
  • (三)利用职权财务作假15
  • 四、国有企业腐败治理对策15-17
  • (一)加强内控体系建设15-16
  • (二)加强外部政府监管16
  • (三)加强新闻媒体监督16
  • (四)加强企业文化建设16-17
  • 五、总结17
  • 第三节 研究思路与方法17-20
  • 一、研究思路17-19
  • 二、研究方法19-20
  • (一)文献研究法19
  • (二)统计分析法19
  • (三)案例分析法19
  • (四)规范研究法19-20
  • 第二章 国有企业腐败高风险领域及主要表现形式分析20-43
  • 第一节 巡视结果统计数据20-28
  • 一、统计思路20-21
  • 二、内部环境层面高风险领域21-24
  • 三、控制活动层面高风险领域24-28
  • 第二节 腐败高风险领域及其主要表现形式统计分析28-43
  • 一、内部环境层面28-33
  • (一)法人治理28-31
  • (二)人力资源31-33
  • 二、控制活动层面33-43
  • (一)销售业务34-35
  • (二)采购业务35-37
  • (三)资金管理业务37-38
  • (四)投资管理业务38-40
  • (五)工程项目业务40-41
  • (六)关联交易业务41-43
  • 第三章 国有企业腐败原因分析43-48
  • 第一节 国有企业腐败现象产生的整体原因43-46
  • 一、国有企业内部控制体系较为薄弱43-44
  • (一)法人治理结构薄弱43
  • (二)高管人员个人因素43-44
  • (三)企业文化风气不正44
  • (四)信息存在不对称性44
  • 二、国有企业内部控制制度执行不力44-45
  • (一)有效执行动力不足44
  • (二)内控制度不够系统44-45
  • (三)内部监管执行不力45
  • 三、国有企业外部监督管理不到位45-46
  • (一)政府监管不到位45
  • (二)法律约束力度弱45-46
  • 第二节 国有企业腐败现象产生的具体原因46-48
  • 一、销售业务46
  • 二、采购业务46
  • 三、资金管理业务46-47
  • 四、投资管理业务47
  • 五、工程项目业务47
  • 六、关联交易业务47-48
  • 第四章 国有企业腐败防控对策建议48-53
  • 第一节 国有企业腐败防控整体建议48-50
  • 一、加强完善国有企业内部控制体系48
  • 二、加强内部控制制度的构建与执行48-49
  • 三、加强对国有企业的内部监督举报49
  • 四、加强对国有企业的外部监督管理49-50
  • (一)各级政府定期开展巡视49
  • (二)国资委加强日常监管49-50
  • (三)国有资产审计全覆盖50
  • (四)检察院加大反贪力度50
  • (五)加强媒体及社会监督50
  • 第二节 国有企业腐败防控具体对策50-53
  • 一、销售业务50-51
  • 二、采购业务51
  • 三、资金管理业务51
  • 四、投资管理业务51-52
  • 五、工程项目业务52
  • 六、关联交易业务52-53
  • 第五章 国有企业腐败典型:神华集团案例分析53-69
  • 第一节 神华集团基本情况53-55
  • 一、公司发展现状53
  • 二、腐败状况53-55
  • (一)利用职权谋取腐败“黑金”53-54
  • (二)违规选人用人问题较为突出54
  • (三)“三重一大”缺乏制度刚性54
  • (四)灭火工程利益输送“黑洞”54
  • (五)党组织纪律松弛、组织涣散54
  • (六)纪检监察机构监督责任缺失54-55
  • 三、整改举措55
  • 第二节 神华集团内部控制情况分析55-59
  • 一、内部环境55-56
  • (一)法人治理结构权责不清55-56
  • (二)人力资源存在用人不善56
  • 二、风险评估56-57
  • (一)业务领域风险识别缺失56
  • (二)工程项目风险应对不足56-57
  • 三、控制活动57-58
  • (一)销售流程混乱腐败频发57
  • (二)权利庇佑工程项目漏洞57-58
  • 四、信息与沟通58
  • (一)腐败检举信访渠道不畅58
  • (二)母子公司内控沟通不畅58
  • 五、内部监督58-59
  • (一)党组松散党纪监督失灵58
  • (二)纪委监察机构有规不遵58-59
  • (三)企业内部巡视形同虚设59
  • 第三节 神华集团腐败高风险领域分析59-65
  • 一、法人治理领域59-62
  • (一)表现形式59-61
  • (二)产生动因61-62
  • 二、人力资源领域62-63
  • (一)表现形式62
  • (二)产生动因62-63
  • 三、销售业务领域63-64
  • (一)表现形式63-64
  • (二)产生原因64
  • 四、工程项目领域64-65
  • (一)表现形式64-65
  • (二)产生原因65
  • 第四节 神华集团整治建议65-69
  • 一、法人治理领域66
  • (一)加强基层党组织建设66
  • (二)建立好责任追究制度66
  • 二、人力资源领域66-67
  • (一)完善选人用人相关制度及程序66
  • (二)对选人用人工作进行专项检查66-67
  • (三)及时处理反映的人力问题线索67
  • 三、销售业务领域67
  • (一)完善销售业务决策及管理机制67
  • (二)重点完善销售核心领域风险点67
  • (三)对煤炭销售业务进行专项审计67
  • 四、工程项目领域67-69
  • (一)制定完善招投标相关制度67-68
  • (二)强化对招投标工作的监督68
  • (三)核查处理招投标问题线索68-69
  • 参考文献69-73
  • 致谢73-74
  • 攻读硕士学位期间取得的科研成果74

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